东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税率13%,原材料核算采用计划成本计价。2021年4月份发生下列业务：（1）4月5日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明，材料价款为100 000元，增值税额为13 000元；支付运费8 000元，增值税480元，有关款项已通过银行存款支付；该批材料的计划成本为110 000元，材料已验收入库。2、4月8日，企业持银行汇票从乙公司购入原材料一批，取得增值税专用发票注明，材料价款为125 000元，增值税16 250元，另付运杂费2 000元，材料已验收入库，该批材料的计划成本为125 000元。3、4月18日，购入原材料2 000公斤，取得增值税专用发票注明，材料价款为30 000元，增值税额3900元，保险费800元，增值税48元，全部款项签发商业承兑汇票结算，材料未入库。4、4月25日，向A公司销售商品一批，售价500 000元，增值税为65 000元，同日收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票一份，面值565 000元。

bamboo老师 解答

2022-03-17 12:41

2、4月8日，企业持银行汇票从乙公司购入原材料一批，取得增值税专用发票注明，材料价款为125 000元，增值税16 250元，另付运杂费2 000元，材料已验收入库，该批材料的计划成本为125 000元。
借 材料采购125000+2000=127000
借 应交税费应交增值税进项税额16250
贷 银行存款127000+16250=143250
借 原材料125000
借 材料成本差异2000
贷 材料采购127000

bamboo老师 解答

2022-03-17 12:42

3、4月18日，购入原材料2 000公斤，取得增值税专用发票注明，材料价款为30 000元，增值税额3900元，保险费800元，增值税48元，全部款项签发商业承兑汇票结算，材料未入库。
借 材料采购30000+800=30800
借 应交税费应交增值税进项税额3900+48=3948
贷 应付票据30800+3948=34748

bamboo老师 解答

2022-03-17 12:43

4、4月25日，向A公司销售商品一批，售价500 000元，增值税为65 000元，同日收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票一份，面值565 000元。

借 应收票据565000
贷 主营业务收入500000
贷 应交税费-应交增值税-销项税额6500

bamboo老师 解答

2022-03-17 12:43

借 应收票据565000
贷 主营业务收入500000
贷 应交税费-应交增值税-销项税额65000