Eg12: 某公司2015年实现税前会计利润12500000元，该公司2013年所得税税率为55%，2014年起改为33%。 2015年 其他纳税资料如下: 1.国债利息收入300000元，尚未收取; 2.该公司2015年12月31日应收账款余额为600000元，按账龄分析法计提坏账准备6000元，税法规定只能按其末余额的5%扣除; 3.一项存货，原价560000元，计提存货跌价准备55000元 4.该公司2013年1月5日购入并开始使用的某项固定资产原价960000元，会计采用直线法分5年计提折旧，税法规定分2年计提折旧; 要求:①计算2014年税率变动调整数; ②计算2015年末递延所得税的余额; ③2015年有关所得税的会计分录。

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于2022-03-17 15:22 发布   408次浏览