老师，我们公司是建筑施工总承包单位， 1、开具发票给甲方500万借：应收账款500万贷：主营业务收入、应交税费-增-销项 2、收款时，甲方转到基本户300万，另有200万通过甲方的农民工工资专户代发借：银行存款-基本户300、银行存款-农民工专户200 贷：应收账款 3、专户代发的200万入账，借：应付账款200 贷：银行存款-农民工专户200 请问第2笔和第3笔业务，农民工专户是发包方开立的，通过专户代发的200万这个科目用的对不对？如果不对，应该用哪个科目怎么写分录？

朴老师

职称：会计师

2022-03-18 10:59

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

甜~ 追问

2022-03-18 11:07

请问第2笔和第3笔业务，农民工专户是发包方开立的，通过专户代发的200万这个科目用的对不对？如果不对，应该用哪个科目怎么写分录？

朴老师解答

2022-03-18 11:14

同学你好
这个直接做委托代发就可以
签委托协议

甜~ 追问

2022-03-18 11:27

老师，农民工专户是发包方开立的，那这个200万用什么会计科目呢？

朴老师解答

2022-03-18 11:36

这个直接计入工程施工就可以

甜~ 追问

2022-03-18 21:14

老师能写下第二第三笔业务的分录吗？

朴老师解答

2022-03-18 23:58

具体是哪个业务的呢

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