如何确定增值税销项和进项的借贷方向

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-03-19 10:07

销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方
进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方
举例：1、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项180000元，当月应缴增值税=180000-（50000+120000）=10000元
会计分录：借：应缴税费- 应缴增值税-转出未交增值税 10000
贷：应缴税费- 未交增值税 10000
缴纳时：借：应缴税费- 未交增值税 10000
贷：银行存款 10000
2、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项160000元，当月应缴增值税=180000-（50000+120000）=-10000元，出现这种结果表示当月可抵扣税金大于当月销项税额，期末还有留抵10000，不用交税，也不用做会计处理。

密斯特王追问

2022-03-19 10:17

销项和进项都是费用类科目吗

易老师解答

2022-03-19 10:26

不是是负债类科目

密斯特王追问

2022-03-19 10:30

那是什么类的呢

易老师解答

2022-03-19 10:33

不是，是负债类科目

密斯特王追问

2022-03-19 10:38

好的，谢谢老师不好意思啊刚才没看清你的回答

易老师解答

2022-03-19 11:14

不客气，有空给五星好评:,个人中心-我的提问-评价

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