某公司3月末有关外币账户余额如下：“银行存款—外汇存款—美元户”美元余额为20万美元，人民币余额123.6万元；“应收账款—应收外汇账款—A公司”美元余额为12万美元，人民币余额为74.16万元；“应付账款—应付外汇账款—B公司”美元余额为10万美元，人民币余额为61.8万元。 4月份发生下列经济业务（采用业务发生日的即期汇率折算）：（1）向A公司出口产品5万美元，货款未收到；汇价为1美元=6.19元人民币。（2）支付B公司应付账款7万美元；汇价为1美元=6.19元人民币。（3）接受外商投入外币资本100万美元，合同约定汇率为1美元=6.2元人民币，当日市场汇率为1美元=6.18元人民币。（4）将10万美元卖给银行，实际收到人民币61.9万元，当日市场汇率为1美元=6.2元人民币。（5）月末计算外币账户的汇兑损益，并调整外币账户的余额。4月末市场汇价为1美元=6.2元人民币。要求：汇兑损益的确认采用逐笔结转法编制以上业务的会计分录

胡芳芳老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

2022-03-20 23:06

借，应收账款  5*6.19
贷，主营业务收入  5*6.19

借，应付账款 7*6.19
贷，银行存款  7*6.18
财务费用  7*0.01

借，银行存款 100*6.18
贷，实收资本  100*6.18

借，银行存款人民币  61.9
财务费用   10*0.01
贷，银行存款外币  10*6.2

应收账款 (20+5)*6.2-123.6-5*6.19=0.45
应付账款3*6.2-(61.8-7*6.19)=0.13

借，应收账款  0.45
贷，财务费用  0.45
借，财务费用  0.13
贷，应付账款  0.13

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