某企业为增值税一般纳税人，某月发生下列业务： (1)外购主要材料，取得增值税专用发票，发票上列明金额400000元，税额52000元。 (2)从农民手中购进农产品一批，金额200000元。 (3)外购辅助材料5吨，取得增值税普通发票，发票金额60000元。 (4)月末发现一种主要材料发生非正常损失100千克，该种材料月初结存2000千克，单价50元/千克，当月购进4000千克，单价55元/千克，当月领用3000千克，采用月末一次加权平均法核算存货发出成本。 (5)向增值税一般纳税人销售产品2000件，取得收入1000000元。 (6)向增值税小规模纳税人销售产品100件，开具的增值税普通发票，发票金额56500元。 (7)将100件产品作为福利发给职工，每件收费100元。 (8)开具收据从买方收取包装费用22600元。 该企业上月有未抵扣进项税额5000元，要求计算该企业本月增值税应纳税额。

小默老师 解答

2022-03-22 12:28

销项税额=1000000*0.13+56500/1.13*0.13+1000000/2000*100*0.13+22600/1.13*0.13=145600
进项税额=52000+200000*9%+5000=75000

小默老师 解答

2022-03-22 12:33

材料单位成本=(2000*50+55*4000)/(2000+4000)=53.33
非正常损失进项税转出=53.33*100*0.13=693.29

小默老师 解答

2022-03-22 12:34

计算出应交增值税=145600+693.29-75000=71293.29

小默老师 解答

2022-03-22 12:34

感谢对我的回复给予评价