老师你好，羊毛加工企业，一般纳税人，收农民羊毛，税率9%，销售发票13%，羊毛收进来，得去别的企业洗毛，洗回来，有运输发票，有洗毛的进项专票，请问洗，是属于委托加工吗，回来入库半成品对吗，如果对，咋提进项，回来再用人工，水电梳毛，再入成品库，加计扣除，咋提进项，是羊毛提，还是料工费全提，

雨石 追问

2022-03-22 14:23

委托加工，咋写分录，回来是半成品，梳完还得入库，咋写分录，麻烦老师写一下

朴老师 解答

2022-03-22 14:29

同学你好
外发加工的时候账务处理是，
借：委托加工物资，
贷：原材料。
支付加工费的时候账务处理是，
借：委托加工物资，
应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款等科目。
加工完成收回加工物资的时候账务处理是，
借：库存商品等科目，
贷：委托加工物资。

雨石 追问

2022-03-22 14:33

加工完成收回的时候，也是半成品回来还得梳毛，用人工，水电，再入库，咋写分录呀

朴老师 解答

2022-03-22 14:38

计入生产成本就可以了

雨石 追问

2022-03-22 14:46

农产品深加工企业，加计扣除，半成品入库的时候，咋提进项税呀

朴老师 解答

2022-03-22 14:54

同学你好

一般纳税人取得农产品发票的时候账务处理是，
借：原材料，
应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应付账款等科目。
领用农产品生产同时加计扣除进项税额的时候账务处理是，
借：生产成本，
应交税费—应交增值税（进项税额/加计扣除），
贷：原材料。

雨石 追问

2022-03-22 15:04

老师，那我这羊毛企业，属于加计扣除企业，还是委托加工企业呀

朴老师 解答

2022-03-22 15:10

你们委托加工的是委托加工企业