2×21年11月2日，甲公司以生产用设备和一栋厂房与乙公司的无形资产和在建工程进行置换。甲公司换出设备的账面价值为200万元，公允价值为300万元，适用的增值税税率为13%；厂房的账面价值150万元，公允价值200万元，适用的增值税税率为10%。乙公司换出无形资产的账面价值为100万元，公允价值为150万元，适用的增值税税率为6%；在建工程为一条在安装生产线，其账面价值与公允价值均为250万元，适用的增值税税率为13%。甲公司收到乙公司支付的银行存款117.5万元，另为换入无形资产支付相关税费3万元。假设交换具有商业实质，换入资产确认时点与换出资产终止确认时点均一致，不考虑其他因素。

暖暖老师 解答

2022-03-23 15:38

甲公司
借银行存款117.5
无形资产153
在建工程250
应交税费应交增值税进项税额41.5
贷固定资产清理500
应交税费应交增值税销项税65 
银行存款3

暖暖老师 解答

2022-03-23 15:39

借固定资产清理350
贷固定资产350

暖暖老师 解答

2022-03-23 15:40

借固定资产清理150
贷资产处置损益350

暖暖老师 解答

2022-03-23 15:40

借固定资产清理150
贷资产处置损益150

暖暖老师 解答

2022-03-23 15:41

乙企业
借固定资产500
应交税费应交增值税进项税额65
贷无形资产100
在建工程250
资产处置损益50
应交税费应交增值税销项税41.5
银行存款117.5