1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分)其他应收款——社保(个人部分)贷：银行存款或现金5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

清风缕缕老师

职称：高会、注会、律师、注税；多个会计协会兼职

2017-04-05 14:36

老师，为什么第三步是其他应收款贷方呢，应收职工的不应该在借方吗

清风缕缕老师解答

2017-04-05 14:46

这就是会计科目的灵活运用。
如果第三步时，从员工工资扣取时，科目换成为“其他应付款——社保（个人部分），那就变为贷记”其他应付款——社保（个人部分）“这是可以的吧
      第四步上交时，就变为借记其他应付款，
这二步业务，就相当于从员工工资中从扣取后上交。
      如果会计科目换为其他应收款，也可以理解为从员工工资先收回（反正就是要收回的款项），之后将收到的款项付出去。
  这个效果是一样的。