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送心意

朴老师

职称： 会计师

2022-03-24 11:41

同学你好
  一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

郭 追问

2022-03-24 11:45

工程决算后工程施工和工程结算正好是冲平的吗

郭 追问

2022-03-24 11:48

为什么第3条是结转收入的，第六条也是，为什么有两条结转呢

朴老师 解答

2022-03-24 11:53

同学你好
对的
你看一个借方一个贷方

郭 追问

2022-03-24 12:05

我想问下3和6分别是核算什么的

郭 追问

2022-03-24 12:09

那每月还用做分录将工程施工结转到主营业务成本吗，将工程结算结转到主营业务收入

朴老师 解答

2022-03-24 12:10

同学你好
三是成本
六是结转成本

郭 追问

2022-03-24 12:11

那每月还用做分录将工程施工结转到主营业务成本吗，将工程结算结转到主营业务收入

朴老师 解答

2022-03-24 12:15

你上面的流程就不用直接结转到主营业务成本了

郭 追问

2022-03-24 12:17

意思是我将销售的走主营业务成本和收入，项目上的通过第6部做？

朴老师 解答

2022-03-24 12:27

同学你好

对的
按照我给你的来做

郭 追问

2022-03-24 12:29

那月底的财务报表怎么填呢，每月都要算出了一个工程施工～合同毛利吗

朴老师 解答

2022-03-24 12:41

对的

你按照我的分录来做

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