不超500万的固定资产一次性扣除了，比如原值是100万：第一年计提折旧10个月本年折旧10万，那纳税调减90万;第二年全年计提折旧12万，那以后每年纳税调增12万。第一年是按90*5%确认的递延所得税负债，但是第二年调增的12万冲回12*2.5%的递延所得税负债呢?有差额怎么办? 述第一年是按90*5%确认的递延所得税负债，如果从第二年开始预计以后每年的实际税率都是2.5%的，递延所得税负债重新确认，差额全部计入第二年的“所得税费用”。请问这段话的分录怎么写？

水中的小鸟

于2022-03-24 20:36 发布   1441次浏览

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