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meizi老师

职称： 中级会计师

2022-03-25 09:54

 你好；    那你们是受托加工。主材 对方客户出； 你们出人工和辅料； 那么做分录 ：  
1.当企业收到受托加工物资时:
可以不作会计处理,但对收到的受托加工物资,应当在备查簿中进行登记.
2.实际加工时:
借:生产成本
贷:制造费用 等
3.完工入库时:
借:库存商品--受托加工完工商品
贷:生产成本
4.交付完工物资时:
借:应收帐款 等
贷:主营业务收入 等
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)



同时,结转库存商品:
借:主营业务成本 等
贷:库存商品--受托加工完工商品
另外:在备查簿上登记交还的受托加工物资.

Ae…柠檬 追问

2022-03-25 16:32

主要是成本的计算不太懂呢，人工也是共做项目的，辅料也是共做项目的

meizi老师 解答

2022-03-25 16:42

 你好； 那你  最好有分摊比例哈。 不然你成本没法确定的   

Ae…柠檬 追问

2022-03-25 16:51

分摊比例如何弄呢？现在就是不懂怎么分摊成本呢？小零件也比较多呢

meizi老师 解答

2022-03-25 16:57

 你好；   先归集人工费 和  辅料使用 ；到时 你们预估一个比例来做分摊   

Ae…柠檬 追问

2022-03-25 17:05

归集人工费和辅料，可以先记制造费用-辅料，制造费用-人工，制造费用-水电费，这样记可以吗？

meizi老师 解答

2022-03-25 17:14

你好； 是的。先这样做； 到时做分摊 转生产成本去   

Ae…柠檬 追问

2022-03-25 17:16

没必要再做原材料-辅助材料对吗？

meizi老师 解答

2022-03-25 17:21

 你好；   是的。这个可以不用   

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