老师好，汇算清缴完后退回的企业所得税计入到营业外收入吗？

玲老师

职称：会计师

2022-03-25 14:44

你好不是的，
1. 收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费--应交所得税。
2.结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润

郭子追问

2022-03-25 14:48

老师好，我们用的小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，可以将所得税直接结转到利润分配--未分配利润里吗？

玲老师解答

2022-03-25 14:53

是的，直接用未分配利润。是的，直接用未分配利润就对了。

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