老师，我老是混淆固定资产、存货、现金这三项盘盈盘亏的账务处理，能帮忙分析一下吗

素心老师 解答

2022-03-25 17:27

1.存货盘盈

①批准处理前：

借：原材料/库存商品等【盘盈金额】

  贷：待处理财产损溢

②批准处理后：

借：待处理财产损溢

  贷：管理费用【无需区分原因，盘盈金额均计入管理费用】

2.存货盘亏

①批准处理前：

借：待处理财产损溢

  贷：原材料【盘亏材料成本】

    应交税费——应交增值税（进项税额转出）【盘亏部分需要转出的进项税额】
②批准处理后：

借：其他应收款【保险公司和过失人的赔偿】

  管理费用【丢失被盗等一般经营损失】

  营业外支出——非常损失【意外灾害等非常损失】

  贷：待处理财产损溢

素心老师 解答

2022-03-25 17:27

①盘盈时：

借：固定资产【重置成本】

  贷：以前年度损益调整

②结转为留存收益时：

借：以前年度损益调整

  贷：盈余公积

    利润分配——未分配利润

2.固定资产盘亏：

①批准前的处理：

借：待处理财产损溢【盘亏固定资产的账面价值】

  累计折旧【已计提的累计折旧】

  固定资产减值准备【已计提的减值准备】

  贷：固定资产【盘亏固定资产的原价】

②批准后的处理：

借：其他应收款【保险赔偿或过失人赔偿】

  营业外支出【盘亏净损失】

  贷：待处理财产损溢