老师，一笔21年收入是在22年开票确认收入，现在要调整收入按照合同暂估入账到21年，税金在22年缴纳，汇算清缴会有问题吗？需要补缴增值税吗？

BETTY 追问

2022-03-25 18:03

是物业费收入，因为是按照半年度结算的，22年1月才确认金额，之前没有暂估入账

星河老师 解答

2022-03-25 19:10

同学
你好，或者要去更改21年度的增值税纳税申报表，补缴增值税。
首先，按照权责发生制，这个是你21年度应确认的收入，纳税义务也是在2021年，并不能因为没有结算清楚，没有开票而推迟到2022年纳税。
在21年的时候，应该在增值税申报里的未开票收入里面申报这笔款项，然后在2022年的增值税申报里面做未开票收入的负数冲减，根据2022年的开票金额上报。