如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额有关合同负债的计税基础为0，老师这是所得税那章我不明白递延所得税资产怎么平一开始纳税调增产生可抵扣暂时性差异然后后期纳税调减的时候递延所得税资产还有余额了比如当期利润100。合同负债10 您给我写一下分录非常感谢老师

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2022-03-26 12:05

一开始，借：银行存款10 贷：合同负债10
应纳税所得额=100+10=110，应交所得税=110*0.25，确认递延所得税资产2.5
借：递延所得税资产10*0.25=2.5.  贷：所得税费用2.5
以后确认收入10
借：合同负债10  贷：主营业务收入10
此时纳税调减，可抵扣暂时性差异转回了，所以递延所得税资产也是转回。
借：所得税费用2.5  贷：递延所得税资产2.5
递延所得税资产没有余额了.

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