汇算清缴，少计提2个月的折旧，必须要补计提吗？不补计提，汇算清缴折旧表格调减可以吗？

花落无痕 追问

2022-03-27 14:59

老师，补计提的话，汇算清缴中，折旧明细表中，第2列与第8列填写的都是12个月的折旧数，怎么纳税调减啊？是第5列填写8个月的折旧数吗？

小钰老师 解答

2022-03-27 15:01

你好，补提折旧是为了会计核算更严谨，而汇算清缴中固定资产税收优惠按正常情况填写，补提后就是12个月的折旧，去正常填写。也就是分两步。第一步先调整以前年度损益和累计折旧。第二步调整折旧表格。

小钰老师 解答

2022-03-27 15:05

也就是说，汇算清缴根据上年度账务正常去做纳税调整，没提的折旧都可以补提做调减。但是账务上建议做个补提分录，财务数据更严谨。这个分录并不影响汇算清缴，因为去年的账已经结了

花落无痕 追问

2022-03-27 15:07

嗷嗷，老师，我明白了，也就是说，汇算清缴的时候，要把期间费用表格中的折旧那栏也要加上2个月的折旧，对吗？汇算清缴表中，对于以前年度损益调整是不是没有表格提现啊？

小钰老师 解答

2022-03-27 15:14

汇算清缴中没有特殊的地方反应这个，就是账载金额和税收金额的差异