北京嘉和贸易有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率13%。春节期间为促销商品，给予客户以下优惠:凡- -次性购买其产品达到50万元以上的(不含增值税),给予价格10%的折扣。在促销期间，北京黎明实业有限公司一次性购入200万元(不含税)的产品，该批产品的进项税额为20万元。在开票给客户时，欲采用几种方案: 方案一未将销售额和折扣额在同一-张发票的“金额”栏中分别注明，仅在发票的“备注" 栏注明折扣额。 方案二:将销售额和折扣额在同- -张发票的“金额” 栏中分别注明。 思考:仅从节税的角度出发且只考虑增值税，该公司应当选择哪套方案? (注: 计算结果保留两位小数）

蒋飞老师 解答

2022-03-28 21:11

方案一
应交增值税=200*13%-20=6
方案二
应交增值税=200*（1-10%）*13%-20=3.4（选择方案二）

蒋飞老师 解答

2022-03-28 21:17

《增值税若干具体问题的规定》的通知，规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”