某事业单位所属 A 企业为增值税一般纳税人， 实行独立核算， 2012 年开始投入运营， 2014 年末， 该企业“利润分配-未分配利润”“科目借方余额” 20 万元， 2015 年当年实 现总利润 200 万元， 适用 25%税率缴纳企业所得税。 2015 年 8 月 5 日， 该企业购进一批原材料， 价款为 50 万元， 享受供应方提供的“2/20,n/40” 的条件， 但企业因资金周转紧张决定 放弃上述优惠条件， 并于 9 月 12 日全额支付原材料价款。 在企业所得税汇算清缴期间， 税务人员发现该

koreyoshi 追问

2017-04-07 16:34

银行罚息不用计算吗

方老师 解答

2017-04-07 15:30

看不到全部的题目。

方老师 解答

2017-04-07 15:56

A企业放弃优惠条件导致多付款1万元，资本成本率=2%/(1-2%)=2.04% 
调整后利润=200+25+5=230  净利润=230*（1-25%）=172.5 
利润率=172.5/收入 
还有别的条件吗

方老师 解答

2017-04-07 16:36

银行罚息可以税前扣除。