工业企业 涉及以前年度失控发票 如何做账务处理？

陪你考证的初级班主任 追问

2022-03-31 16:07

不涉及到以前年度损益调整吗

大贺老师 解答

2022-03-31 16:09

涉及的：
（一）涉及当年度增值税的会计处理：

借：原材料（库存商品等）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下：

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--未交增值税

补交该进项税额时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

（二）涉及以前年度增值税会计处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--未交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整