某市区A酒业有限公司2020年7月份发生下列业务：（1）从农业生产者手中收购高粱40吨，收购凭证上注明每吨收购价2500元，共支付收购价款100000元;当月生产白酒全部领用（2）研发部开发生产的一种新粮食白酒，小批量生产2吨。用于广告样品使用1吨，赠送某单位1吨。已知该白酒无同类产品价格，生产成本每吨30000元，成本利润率为10%；（3）生产销售啤酒400吨，每吨不含税售价2500元，销售的同时收取包装物的押金40000元;（4）销售散装粮食白酒6吨，含税单价每吨5850元，每吨收取包装物押金1130元，全部款项存入银行。要求：根据上述资料计算下列问题：（1）该公司2020年7月应缴纳的增值税；（2）该公司2020年7月应缴纳的消费税；（3）该公司2020年7月应缴纳的城建税及教育费附加。

蒋飞老师 解答

2022-04-03 13:52

业务3
不含税出厂价=2500+40000/1.13/500=2570.80＜3000
消费税=400*220=88000
销项税额=400*2500*13%=130000

蒋飞老师 解答

2022-04-03 13:56

业务4
销项税额=6*5850/1.13*13%+1130/1.13*13%=4168.05
消费税=（6*5850+1130）/1.13*20%+6*2000*2*0.5=18412.39

蒋飞老师 解答

2022-04-03 14:02

（1）该公司2020年7月应缴纳的增值税=2204.8+130000+4168.05-10000=126372.85
2）该公司2020年7月应缴纳的消费税：11392+88000+18412.39=117804.39
3）该公司2020年7月应缴纳的城建税=（126372.85+117804.39）*7%=17092.41
教育费附加：（126372.85+117804.39）*3%=7325.32