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送心意

冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-04-03 14:32

你好，学员，可以发个清晰的图片吗，这个图片是模糊的

台婉玉 追问

2022-04-03 14:41

写下这4个小题的会计分录

冉老师 解答

2022-04-03 14:43

好的，学员，稍等老师先看看

冉老师 解答

2022-04-03 14:44

老师写完发你的，学员

冉老师 解答

2022-04-03 14:46

这个题目比较复杂的

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

1、借交易性金融资产-成本500
贷银行存款500

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

1、借交易性金融资产-成本500
贷银行存款500

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

借投资收益10
应交税费应交增值税0.6
贷银行存款10.6

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

    
2、借交易性金融资产-成本-公允价值变动600-500=100
贷公允价值变动损益100

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

3、借银行存款800
贷交易性金融资产-成本500
交易性金融资产-成本-公允价值变动600-500=100
投资收益200

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

4、借公允价值变动损益100
贷投资收益100

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

以上是分项的具体会计分录的

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

1、借交易性金融资产-成本500
贷银行存款500
 
借投资收益10
应交税费应交增值税0.6
贷银行存款10.6
 
2、借交易性金融资产-成本-公允价值变动600-500=100
贷公允价值变动损益100
3、借银行存款800
贷交易性金融资产-成本500
交易性金融资产-成本-公允价值变动600-500=100
投资收益200
4、借公允价值变动损益100
贷投资收益100

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

这个是合并的会计分录的

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

以上是全部的账务处理的，学员

冉老师 解答

2022-04-03 14:47

有什么不明白的，可以接着问的，学员

冉老师 解答

2022-04-03 14:48

祝你工作顺利，学员

台婉玉 追问

2022-04-03 14:49

这个5年期分期付息什么意思

冉老师 解答

2022-04-03 14:49

就是利息的，这个单独写的

冉老师 解答

2022-04-03 14:49

借投资收益
贷应收利息

台婉玉 追问

2022-04-03 15:06

投资收益 200是怎么确定的？这个公允价值变动和投资收益为什么都在贷方，表示什么意思？

冉老师 解答

2022-04-03 16:24

你好，学员，投资收益就是售价减去出售时点的金融资产的账面价值

冉老师 解答

2022-04-03 16:25

所以投资收益金额等于=售价800减去出售时点金融资产账面价值600等于200的

冉老师 解答

2022-04-03 16:25

投资收益在贷方表示是收益的，就是表示损益的增加的

冉老师 解答

2022-04-03 16:25

以上是这个讲解的，学员，有什么不明白的，还可以问的

冉老师 解答

2022-04-03 16:26

祝你周末愉快，学员

台婉玉 追问

2022-04-03 16:58

麻烦您再看下这道会计分录如何做

台婉玉 追问

2022-04-03 17:01

刚刚那道题的100是怎么得出的？

台婉玉 追问

2022-04-03 17:11

刚刚那道题题目还有利息您没有考虑呀，不然题目为什么要给这个条件

台婉玉 追问

2022-04-03 17:28

我刚开始发给您的那道题中有债券票面利率，在出售时半年计息一次，您在出售和取得时没有考虑利息这一块呀？

台婉玉 追问

2022-04-03 20:56

老师，您在吗

冉老师 解答

2022-04-03 22:49

你好，学员，不好意思老师下午有点忙

冉老师 解答

2022-04-03 22:49

现在老师写给你的

冉老师 解答

2022-04-03 22:50

因为上个题目的每一个小问，没有说利息，

冉老师 解答

2022-04-03 22:50

所以老师没有写，正常情况是要写的

冉老师 解答

2022-04-03 22:50

老师重新给你写，这个

冉老师 解答

2022-04-03 22:52

1、借交易性金融资产-成本500
贷银行存款500

冉老师 解答

2022-04-03 22:52

1、
借投资收益10
应交税费应交增值税0.6
贷银行存款10.6

冉老师 解答

2022-04-03 22:52

2、借交易性金融资产-成本-公允价值变动600-500=100
贷公允价值变动损益100

冉老师 解答

2022-04-03 22:52

3、借银行存款800
贷交易性金融资产-成本500
交易性金融资产-成本-公允价值变动600-500=100
投资收益200

冉老师 解答

2022-04-03 22:53

4、借公允价值变动损益100
贷投资收益100

冉老师 解答

2022-04-03 22:53

2018年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50

冉老师 解答

2022-04-03 22:53

2019年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50

冉老师 解答

2022-04-03 22:54

2020年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50

冉老师 解答

2022-04-03 22:54

2021年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50

冉老师 解答

2022-04-03 22:54

2022年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50

冉老师 解答

2022-04-03 22:54

以上是第一个题目的全部分开的答案的

冉老师 解答

2022-04-03 22:54

合并的答案就是下面的，学员

冉老师 解答

2022-04-03 22:55

1、借交易性金融资产-成本500
贷银行存款500
 
借投资收益10
应交税费应交增值税0.6
贷银行存款10.6
 
2、借交易性金融资产-成本-公允价值变动600-500=100
贷公允价值变动损益100
3、借银行存款800
贷交易性金融资产-成本500
交易性金融资产-成本-公允价值变动600-500=100
投资收益200
4、借公允价值变动损益100
贷投资收益100
5、2018年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50
2019年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50
2020年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50
2021年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50
2022年利息
借投资收益500*10%=50万
贷应收利息50
借银行存款50
贷应收利息50

冉老师 解答

2022-04-03 23:00

第二个图片的答案如下的

冉老师 解答

2022-04-03 23:00

1、借交易性金融资产-成本1500
应收股利50
贷银行存款1550

冉老师 解答

2022-04-03 23:00

1、借投资收益10
贷银行存款10

冉老师 解答

2022-04-03 23:01

2、借银行存款50
贷应收股利50

冉老师 解答

2022-04-03 23:01

3、借交易性金融资产-公允价值变动1570-1500=70
贷公允价值变动损益70

冉老师 解答

2022-04-03 23:01

4、借银行存款1400
投资收益170
贷交易性金融资产-成本1500
交易性金融资产-公允价值变动70

冉老师 解答

2022-04-03 23:01

5、借公允价值变动损益70
贷投资收益70

冉老师 解答

2022-04-03 23:01

6、借应交税费应交增值税（金融商品转让）（1550-1400）/(1+6%)*6%
贷投资收益（1550-1400）/(1+6%)*6%

冉老师 解答

2022-04-03 23:01

以上是分项的，每个答案的

冉老师 解答

2022-04-03 23:01

合并的话是如下的

冉老师 解答

2022-04-03 23:01

1、借交易性金融资产-成本1500
应收股利50
贷银行存款1550
1、借投资收益10
贷银行存款10
2、借银行存款50
贷应收股利50
3、借交易性金融资产-公允价值变动1570-1500=70
贷公允价值变动损益70
4、借银行存款1400
投资收益170
贷交易性金融资产-成本1500
交易性金融资产-公允价值变动70
5、借公允价值变动损益70
贷投资收益70
6、借应交税费应交增值税（金融商品转让）（1550-1400）/(1+6%)*6%
贷投资收益（1550-1400）/(1+6%)*6%

冉老师 解答

2022-04-03 23:02

学员可以看看的，这个

冉老师 解答

2022-04-03 23:02

有什么不明白的，还可以问的

冉老师 解答

2022-04-03 23:02

祝你工作顺利，学员

台婉玉 追问

2022-04-04 09:28

第二题:投资收益170是怎么得出的；为什么交易性金融资产-成本和公允价值变动在贷方？

冉老师 解答

2022-04-04 09:30

这个是因为出售产生的投资收益等于售价减去出售时点的账面价值的

冉老师 解答

2022-04-04 09:30

所以出售投资收益等于＝1400-1570=-170

冉老师 解答

2022-04-04 09:30

因为是负数，就是损失，所以在借方的投资收益

冉老师 解答

2022-04-04 09:31

另外因为出售了，也就是资产账面价值清零要

冉老师 解答

2022-04-04 09:31

所以贷方交易性金融资产-成本和公允价值变动，就是冲减了

冉老师 解答

2022-04-04 09:31

这样金融资产科目就是零了，

冉老师 解答

2022-04-04 09:31

以上是全部的解题思路的

冉老师 解答

2022-04-04 09:31

所有的题目都是这个思路的

冉老师 解答

2022-04-04 09:32

有什么不明白的，学员还可以问的

冉老师 解答

2022-04-04 09:32

祝你工作顺利，学员

台婉玉 追问

2022-04-04 09:32

第二大题的第五小题为什么公允价值变动损益是70，怎么算的？

冉老师 解答

2022-04-04 09:36

这个是金融资产的成本是1500

冉老师 解答

2022-04-04 09:37

然后公允价值是1570，这个

冉老师 解答

2022-04-04 09:37

所以变动额就是等于1570-1500=70的

冉老师 解答

2022-04-04 09:37

学员可以参考背景看老师写的这个

冉老师 解答

2022-04-04 09:37

还有什么不明白的，还可以问的，学员

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