一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数）

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-04-03 15:44

07年，应交所得税（1000-200÷5）×25%＝240
递延所得税资产（2000×3÷6-400）×15%＝90
借，所得税费用240-90
递延所得税资产90
贷，应交所得税240

陈诗晗老师解答

2022-04-03 15:46

18年，应交所得税（1000-200×2/6）×15%
递延所得税资产（200×2/6-400）×15%
借，所得税费用
递延所得税资产
贷，应交所得税

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