现在正在填写季度所得税申报表，其中有一张减免所得税优惠明细表，当中的小微企业实际利润额累计金额报表上是负数，那这个地方还需要填写吗，如果需要怎么填写。

懵懂的高山 追问

2017-04-10 11:09

我计算了一下我们在17年一月申报的16年第四季度的减免所得税优惠表当中的数字，实际利润累计金额是74190.87，第二行当中的符合小型微利企业的金额是11128.63，其中第三行减半征税也是11128.63.为啥是这个数字。这个数字之间的减免率是15%。，请您给讲解一下。

宋生老师 解答

2017-04-10 11:02

您好！不需要填。

宋生老师 解答

2017-04-10 11:05

您好！如果你有享受就要填。没有享受是就不用。

宋生老师 解答

2017-04-10 11:14

您好！差额15%就是小微企业的优惠的金额。本来是按25%征收，小微企业按20%减半，就只收了10%，差额就是这个15%