送心意

宋生老师

职称注册税务师/中级会计师

2017-04-10 16:37

老师,你好,我们是劳务派遣公司,如果选择差额开票,以差额为销售额开票是按3%还是5%交,向用工单位收取的支付给劳务派遣员工的各项费用还需要再开发票吗,如果开的话是按多少的税率啊

追问

2017-04-10 16:44

小规模纳税人

宋生老师 解答

2017-04-10 14:06

您好!一个是差额征税,一个没有差额征税

宋生老师 解答

2017-04-10 16:42

您好!你是小规模还是一般纳税人啊。

宋生老师 解答

2017-04-11 09:32

您好!根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)规定: 
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

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