甲公司2015年12月购入小车壹部（总经办使用），购买价（不含税）32万元，进项税5.44万元，车购税3.2万元，上车牌费用1.2万元（取得服务业普通发票），缴纳一年期车船税应税800元，缴纳一年期其他车辆保险费16800元，车辆内装修费48000元，以上费用均通过银行基本户分别支付；甲公司按5年期直线法计提折旧（不留残值），2021年8月用该车抵欠德利公司债务20万元，欠德利公司债务挂在“应付账款—德利公司”贷方余额20万元。要求：（1）请你站在甲公司立场作出会计处理并计算应纳的增值税销项税（购入时如何如账，如何计提折旧，抵债如何进行会计处理）。（2）请你站在德利公司立场作出会计处理（德利公司挂账在“其他应收款—甲公司”借方余额20万元）。

文文老师 解答

2022-04-06 14:38

甲公司购车成本计算：32+3.2+1.2+0.08+1.68+4.8=42.96万元

文文老师 解答

2022-04-06 14:39

车辆保险费16800元，车辆内装修费48000元，题目没有说明专票，故按普票处理。

文文老师 解答

2022-04-06 14:40

借：固定资产 42.96
借：应交税费-应交增值税-进项 5.4
贷：银行存款 48.36

文文老师 解答

2022-04-06 14:46

计提折旧 年折旧=42.96/5=8.592万元

文文老师 解答

2022-04-06 14:47

使用三年，18年12月累计折旧=8.592*3=25.776万元

文文老师 解答

2022-04-06 14:48

18年12月固定资产账面价值=42.96-25.776=17.184万元

文文老师 解答

2022-04-06 14:50

固定资产抵债视同销售，增值税=17.184*13%=2.23392万元

文文老师 解答

2022-04-06 14:52

借：累计折旧 25.776
借：应付账款 20
贷：固定资产 42.96
贷：应交税费-应交增值税-销项 2.3392
贷：营业外收入

文文老师 解答

2022-04-06 14:54

德利公司
借：固定资产 17.184
借：应交税费-应交增值税-进项 2.23392
借：营业外支出 
贷：其他应收款—甲公司 20

文文老师 解答

2022-04-06 14:55

德利公司做此分录的前提是：甲公司按17.184万元（不含税）开具增值税专用发票。