送心意

易 老师

职称中级会计师,税务师,审计师

2022-04-06 13:39

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。具体为:计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的200%,直接抵扣当年的应纳税所得额;形成无形资产的,按照该无形资产成本的200%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年

养猫专业户 追问

2022-04-06 13:46

老师您看我的理解对不对,比如3月份研发费用发生了100万,2022年3月利润500万 那么在申报所得税的时候直接按照500-(100*200%)=500-200=300  按300万报税是吗?

易 老师 解答

2022-04-06 14:08

是的没错,一般是可以这样的

养猫专业户 追问

2022-04-06 14:30

老师那想问下, 这200填写是在纳税申报表里直接填写还是需要单独的一个表格填写啊

易 老师 解答

2022-04-06 14:36

需要单独的一个表格填写汇算清缴套表里有的

养猫专业户 追问

2022-04-06 14:47

老师,请问这种加计扣除是一年一次吗?就是只有汇算清缴的额时候直接把上一年度的研发费用做个200%的加计扣除?平时的所得税季报不显示还按正常的利润所得申报是吗?

易 老师 解答

2022-04-06 15:03

是的没错,一般是这样的,有的地方也允许预缴时加扣的

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