计提的应付职工薪酬科目会算清缴前还有166万，没办法实际发放工资，汇算清缴调整的话怎么处理？分录怎么填写

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-04-11 09:53

您好！这种严格来说是直接调增利润。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
    贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
    贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
    贷：以前年度损益调整

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