甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务： 已知：当月取得的凭证符合税法规定，并当月申报抵扣。 要求：根据资料，回答下列问题： （1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务含税销售额 30 万元，培训含税销售额 10 万元。 （2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为 120 万元。 （3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入 240 万元，技术咨询收入 60 万元，已履行相关备案手续；另转让自己生产的设备一台，开具增值税专

结实的斑马 追问

2022-04-08 08:26

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为 120 万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入 240 万元，技术咨询收入 60 万元，已履行相关备案手续；另转让自己生产的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元；为安装后的设备提供维护保养，取得不含税收入 20 万元。 
【问题1】业务（1）（2）应计算销项税额（ ）万元。 
 A.8.37  B.8.49  C.9.46  D.9.06 
【问题2】业务（3）应计算销项税额（ ）万元。 
 A.0  B.6.50  C.7.70 D.25.70

暖暖老师 解答

2022-04-08 08:28

问题1】业务（1）（2）应计算销项税额=（30+10）/1.06*6%+120*6%=9.46
答案是C

结实的斑马 追问

2022-04-08 08:37

【问题2】业务（3）应计算销项税额（ ）万元。 
 A.0 B.6.50 C.7.70 D.25.70

暖暖老师 解答

2022-04-08 08:42

问题2】业务（3）应计算销项税额
50*0.13+20*0.06=7.7