甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生以 下业务: (1)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增 值税4000元，将其全部用于集体福利。 (2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取 得增值税普通发票，金额为10000元(不含税); 支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输 费16000元，取得增值税专用发票。 (3)销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000 元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元; 出租汽车取得不含税租金收入6200元。 (4)因管理不善丢失一批本年5月购入的原材料 (已抵扣进项税额)，账面成本为5600元 (5)将成本为10000元的自产装饰物用于赠送，已知该批产品的没有同类产品价格。 注:当月取得的增值税专用发票均已经认证，成 本利润率为10%，结果保留2位小数。 计算: (1)当期销项税额; (2)当期可予抵扣的进项税额; (3)当期应纳增值税税额。

蒋飞老师 解答

2022-04-08 08:53

业务2
进项税额：10000*3%+16000*9%=1740
业务3
销项税额：20000*13%+12000*13%+6200*13%=4966

蒋飞老师 解答

2022-04-08 08:54

业务4
进项税额转出5600*13%=728
业务5
销项税额10000*（1+10%）*13%=1430

蒋飞老师 解答

2022-04-08 08:57

(1)当期销项税额;4966+1430=6396
(2)当期可予抵扣的进项税额;1740-728=1012
(3)当期应纳增值税税额=6396-1012=5384