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送心意

王超老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2022-04-08 14:38

你好

计提的工资多了，在汇算清缴前没有实际发放的，做纳税调增就可以了。
在汇算清缴之后，会计账务上不需要做纳税调整，以后实际支付时再税前扣除就行，或者次年少计提部分工资，用上年度多计提的部分弥补，在企业所得税汇算时计提数小于实际发放数时，做纳税调减。

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