【例题】甲有项自研无形资产600万，享受加计扣除税收优惠，摊销年限会计与税法一样为5年无残值，从2022.7.1进行摊销，年末减值测试该无形资产可回收金额400，2022年年末利润总额5030，所得税税率25%。 计算2022年期末产生的可抵扣暂时性差异，账面价值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有说计税基础 = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正确，为什么啊 想知道原理不要纯粹的答案，可抵扣暂时性差异为95。

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2022-04-09 09:32

看了答案 那样是错的 应该是（600 - 60）* 175% = 945     945 - 400 =545为暂时性差异

小雯子老师 解答

2022-04-09 11:07

你好对的，年末账面价值=400，未来可抵扣的金额=（600-60）*1.75=945
2022年期末产生的可抵扣暂时性差异=945-400=545
在会计.账面价值400
税法不认可减值，那就是540*1.75