第一年的所得税负债和第二年的所得税负债有什么关系呢？ 他俩不应该是相加算累计的吗？

小米 追问

2022-04-09 13:31

麻烦举个通俗点的例子吧不懂

丁小丁老师 解答

2022-04-09 14:07

您好！比如固定资产，第一年账面价值100，税法承认90，那么就产生递延所得税负债10*25%=2.5,第二年账面价值90，税法70，那么这时候递延所得税负债余额就是20*25%=5，因为第一年已经确认了2.5,所以第二年再确认2.5

小米 追问

2022-04-09 14:12

可是这两年的所得税负债是什么关系呢？我认为他俩应该相加积累5+2.5

丁小丁老师 解答

2022-04-09 15:32

不是的，递延所得税是根据余额计算的，所以最终算出来的是余额，当年的金额要用余额减掉已经确认的金额的