某增值税一般纳税人2021年11月份转让作为交易性金融资产管理的A债券，卖出价为120万元，对应的买入价为130万元；12月份转让作为交易性金融资产管理的股票，卖出价为150万元，对应的买入价为138万元。请做出11月、12月计提、缴纳增值税的账务处理。

人间da西瓜 追问

2022-04-09 18:42

可以合并一下吗老师

王雁鸣老师 解答

2022-04-09 18:43

同学你好，12月，缴纳增值税，借；应交税费-未交增值税，5660.38元，贷：银行存款，5660.38元。计提增值税，借：其他货币资金，150万元，贷：交易性金融资产，138万元，投资收益，113207.55元，应交税费-应交增值税-销项，6792.45元。同时，借：应交税费-应交增值税-销项，6792.45元，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，6792.45元，同时，借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，6792.45元，贷：应交税费-未交增值税，6792.45元。

人间da西瓜 追问

2022-04-09 18:43

而且科目对吗?不是要用应交税费–转让商品应交增值税吗

王雁鸣老师 解答

2022-04-09 18:49

同学你好，企业的话，做应交增值税，实际操作中，使用我写的分录，理论上，使用你写的科目。

王雁鸣老师 解答

2022-04-09 18:50

同学你好，如果理论上来说，11月分录是，借：其他货币资金，130万元，贷：交易性金融资产，120万元，投资收益，94339.62元，应交税费-转让金融商品应交增值税，5660.38元。同时，借；应交税费-转让金融商品应交增值税，贷：应交税费-未交增值税，5660.38元。

王雁鸣老师 解答

2022-04-09 18:53

同学你好，12月，缴纳增值税，借；应交税费-未交增值税，5660.38元，贷：银行存款，5660.38元。计提增值税，借：其他货币资金，150万元，贷：交易性金融资产，138万元，投资收益，113207.55元，应交税费-转让金融商品应交增值税，6792.45元。同时，借：应交税费-转让金融商品应交增值税，6792.45元，贷：应交税费-未交增值税，6792.45元。

人间da西瓜 追问

2022-04-09 19:01

11月份亏损的需要交增值税吗

人间da西瓜 追问

2022-04-09 19:01

11月份亏损的需要交增值税吗

人间da西瓜 追问

2022-04-09 19:01

而且11月份亏损的不是要算到12月份当中吗

王雁鸣老师 解答

2022-04-09 20:17

同学你好，实在不好意思，看错题目了，现更正如下：11月分录是，借：其他货币资金，120万元，贷：交易性金融资产，130万元，投资收益，负数94339.62元，应交税费-转让金融商品应交增值税，负数5660.38元。同时，借；应交税费-未交增值税，5660.38元，贷：应交税费-转让金融商品应交增值税，5660.38元。

王雁鸣老师 解答

2022-04-09 20:18

同学你好，12月，不用缴纳增值税，计提增值税，借：其他货币资金，150万元，贷：交易性金融资产，138万元，投资收益，113207.55元，应交税费-转让金融商品应交增值税，6792.45元。同时，借：应交税费-转让金融商品应交增值税，6792.45元，贷：应交税费-未交增值税，6792.45元。