送心意

张伟老师

职称会计师

2017-04-12 09:55

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
          贷:应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借:应交税费——应交增值税——销项税额 
          贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
          借:应交税费——应交增值税——进项税额转出 
          贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
 
1)  如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账; 
2)  如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷:应交税费——未交增值税 
缴纳时  借: 应交税费——未交增值税 贷:银行存款

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