老师，您好！中级里应交税费在不包含所得税的可辨认的净资产公允价值里没有体现，等到要体现的时候一方面确认应交税费，一方面确认递延资产或者负债，这个应交税费我感觉是突然冒出来的，除了确认这个递延资产负债，还得确认应交税费作为负债影响公允价值变动进而影响可辨认净资产公允价值，这样理解对吗？但是课件的题干里直接拿不含所得税的可辨认净资产公允价值加减递延所得税资产或者负债，完全忽略了应交税费这个科目，老师可以解释下吗

赵小可 追问

2022-04-11 09:13

就是一个知识点老师

赵小可 追问

2022-04-11 09:14

合并报表时那个资产或者负债的公允价值和计税基础不一样产生的递延所得税资产或者负债属于哪一方呢？在哪一方做的这个账嘞，又是哪一方交这种税呢？如果是被合并方，它的公允价值的波动肯定会影响它自己的利润从而影响所得税费用，有了这个基础，才会有递延所得税这件事情，但是没看到这样的影响利润的分录，这个都怎么理解呢老师

冉老师 解答

2022-04-11 10:17

好的，学员，稍等，老师看看

赵小可 追问

2022-04-11 10:47

老师，看完了不‍

赵小可 追问

2022-04-11 10:47

期待您的解答