北京正明电器有限公司为增值税一般纳税人适用增值税税率13%本月决定购买原材料塑料米用于生产空调扇,该空调扇含税销售额为1808元,其他相关费用为180元。公司以税后利润最大化为目标。公司企业所得税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%现有以下三种方案可供选择: 方案一:从一般纳税人北京富光工贸有限公司购买,含税价格为1130元,可取得由北京富光工贸有限公司开具的税率为13%的增值税专用发票。方案二:从小规模纳税人北京琳琅贸易有限公司购买,含税价格为927元,只能取得由北京琅贸易有限公司开具的税率为3%的增值税普通发票。问：方案的：销售收入购货成本销项税进项税应纳增值税附加税费其他相关费用利润企业所得税税后利润各是多少

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-04-10 17:52

方案一
收入1808/1.13，购货成本1130/1.13
销项税1808/1.13*0.13
进项税=1130/1.13*0.13
应交增值税(1808/1.13-1130/1.13)*0.13=600*0.13=78
应交附加税是78*（7%+3%）=7.8
其他费用=180
净利润是（1808/1.13-1000-180-7.8）*（1-0.25）

小默老师解答

2022-04-10 17:55

方案二
收入1808/1.13，购货成本927/1.03
销项税1808/1.13*0.13
进项税=927/1.03*0.03
应交增值税是
1808/1.13*0.13-927/1.03*0.03=181
应交附加税181*（7%+3%）=18.1
其他费用=180
净利润是（1808/1.13-900-180-18.1）*（1-0.25）

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