送心意

家权老师

职称税务师

2022-04-10 17:22

职工福利费是按工资总额14%税前扣除,超支的以后也不能税前扣除,所以,不存在差异。

职工教育经费是按工资总额8%当年税前扣除,超支的以后年度继续税前扣除.如工资总额10000,教育费1000,那么账面价值=1000,计税基础=10000*0.08=800.未来可抵扣差异=1000-800=200

冰冻三尺,非一日之寒 追问

2022-04-10 17:30

我看到教材上有那么一句话 说其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异,他还说了是职工教育经费什么的,其账面价值为0 始终不理解

家权老师 解答

2022-04-10 17:32

你可以理解为账面价值为0,未来可以抵扣的计税基础200

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