老师 怎么区分 小企业会计准则和 企业会计准则

叶子 追问

2022-04-11 10:08

太专业了，还是不太懂  您能给解释的简单易懂点吗   我们是 自然人投资的 一个 私营有限公司  一个股东，注册资本  人民币100万 的 员工 10人以下的小企业

venus老师 解答

2022-04-11 10:12

一般情况下企业都是使用小企业会计准则，科目比较少，

叶子 追问

2022-04-11 10:18

如果用哪个科目的话  能区分是 企业会计准则呢

venus老师 解答

2022-04-11 10:29

比如说以前年度损益调整就是企业会计准则科目

叶子 追问

2022-04-11 10:32

我的  金蝶软件里 有以前年度顺益调整   我在以前年度里 也用过这个 科目

叶子 追问

2022-04-11 10:33

坏账准备和 存货跌价准备 都有  只是 一直都不用这个科目  我今年可以做账的时候 改成  小企业会计准则的 吗

venus老师 解答

2022-04-11 10:37

你们电子税务局备案时用的是小企业还是企业会计准则

叶子 追问

2022-04-11 10:39

小企业会计准则规定，所得税核算采用应付税款法，将计算和应缴所得税确认为所得税费用，因此，所得税也没有差异。我们公司一直都是 采用的 没有差异的 应付税款法，但是 我的 软件科目里 有那些企业会计准则的 科目  那我们应该算什么呢

叶子 追问

2022-04-11 10:40

资        产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数
流动资产：    流动负债:   
    货币资金 1 7,638.10 28,483.02     短期借款 68    
    短期投资 2         应付票据 69    
    应收票据 3         应付账款 70 964,588.00 1,019,794.23
    应收股利 4         预收账款 71 221,028.00 221,028.00
    应收利息 5         应付工资 72 220,267.85 154,480.66
    应收账款 6 123,870.43 105,664.71     应付福利费 73    
    其他应收款 7 6,121.15 8,295.10     应付股利 74    
    预付账款 8 294,262.28 214,704.94     应交税金 75 57,851.27 74,161.70
    应收补贴款 9         其他应交款 80    
    存货 10 508,751.69 479,989.55  81 1,937,414.20 1,947,414.20
    待摊费用 11         预提费用 82    
    一年内到期的长期债权投资 21       预计负债 83    
    其他流动资产 24       一年内到期的长期负债 86  
    流动资产合计 31 940,643.65 837,137.32     其他流动负债 90    
长期投资:       
    长期股权投资 32         流动负债合计 100 3,401,149.32 3,416,878.79
    长期债权投资 34      长期负债:   
    长期投资合计 38         长期借款 101    
固定资产:        应付债券 102    
    固定资产原价 39 113,531.85 113,531.85  103    
      减:累计折旧 40 28,430.65 31,030.99     长期应付款 106    
    固定资产净值 41 85,101.20 82,500.86     其他长期负债 108  
      减：固定资产减值准备 42         长期负债合计 110    
    固定资产净额 43 85,101.20 82,500.86 递延税项:   
    工程物资 44         递延税款贷项 111    
    在建工程 45         负债合计 114 3,401,149.32 3,416,878.79
    固定资产清理 46        
    固定资产合计 50 85,101.20 82,500.86 股东权益:   
无形资产及其他资产:        股本 115    
    无形资产 51           减：已归还投资 116    
    长期待摊费用 52 18,881.26 12,800.14     股本净额 117    
    其他长期资产 53       资本公积 118    
    无形资产及其他资产合计 60 18,881.26 12,800.14     盈余公积 119    
          其中:法定公益金 120    
递延税项:         未分配利润 121 -2,356,523.21 -2,484,440.47
    递延税款借项 61        股东权益合计 122 -2,356,523.21 -2,484,440.47
    资产总计 67 1,044,626.11 932,438.32     负债及股东权益总计 135 1,044,626.11 932,438.32

叶子 追问

2022-04-11 10:41

您帮我看看  我们的资产负责表  是小企业还是企业会计准则呢

venus老师 解答

2022-04-11 10:44

同学以你们税局备案为准，因为财务软件这块科目都设置，到你根据准则，有些科目不会用

叶子 追问

2022-04-11 10:48

但是我查不到  当时是怎么备案的，也不是我备案的， 我想问的是 我去年是用了以前年度损益调整了， 今年可以不用以前年度损益调整 直接走 利润分配吗

venus老师 解答

2022-04-11 11:20

可以不用以前年度损益调整，用利润分配