11、华东公司2017年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25 %，华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支15万元，国债利息收入20万元，华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证20万元，当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素，华东公司2017年所得税费用为（）万元。 130 125 115 126.25 DA ①当年应交所得税=(500十10十15－20 + 20一5) x25% =130(万元);②预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异25万元，预计负债的年末账面余额=25十20－5＝40(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异40万元;③当年递延所得税资产借方发生额= 40 x 25%一25x25% =3.75(万元);④当年所得税费用=130一3.75= 126.25(万元)。 应交所得税的计税基础为什么是-20+20-5？

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于2022-04-11 10:03 发布   760次浏览

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