某企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营状况如下：业务一：用高粱生产的食用酒精作为酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。业务二：将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒（有国食健字批号），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。业务三：生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元，款项未收到。业务四：将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定6月30日付款。（其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，其他酒的消费税税率为10%）要求：（1）业务一应缴纳的消费税。（2）业务二应缴纳的消费税。（3）业务三应缴纳的消费税。（4）业务四应缴纳的消费税。

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-04-11 12:57

参考答案：
（1）应纳的消费税=25×0.1+20×20%=6.5（万元）。
（2）应纳的消费税=22×10%=2.2（万元）。
（3）应纳的消费税=36×10%=3.6（万元）。
（4）应纳的消费税=36÷90%×10%×10%=0.4（万元）

精选问题

销售费用和增量成本是什么关系？问

销售费用：企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括销售人员的薪酬、广告费、运输费、装卸费、包装费、保险费、差旅费等。增量成本：指企业不取得合同就不会发生的成本，即只有合同签订交易发生了，企业才会支付这笔费用。如果合同签订不了交易也不发生，企业就不会发生这笔支出。例如，销售佣金就属于增量成本，因为企业如果没有取得合同，就不会发生这笔销售佣金答
老师，您好，收到汽车强制险费发票，价税合计不包含车问

你好，借管理费用-车辆费用，车船税应交税费-应交增值税-进项税额贷银行存款答
基本户收到久悬户余额0.90元，会计分录？问

借：银行存款借：财务费用（负数）答
老师，请问一下你知道土地出让金怎么计算吗土地成问

你好，出让金的价格就是成交价答
老师，你好，如果公司经营异常了没有税务不注销不问

你好，是工商异常了吗？如果是的话，时间长了会的。答

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