甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生与我国境内相关的部分业务：（1）1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权（2）6月15日，接受我国境内丙公司委托为其一项境内安装工程提供监理服务，经税务机关核定来源于中国境内的不含增值税收入为80万元，税务机关采取按收入总额核定应纳所得税的方法，核定利润率为20%。（3）9月20日，以经营租赁方式出租一批设备给乙公司，取得不含税租赁收入100万元（其他相关资料：甲公司在中国境内无常设机构）要求：（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系说明理由（2）说明丙公司需要代扣代缴增值税的理由并计算相关的增值税税款（3）计算业务（2）中丙公司应代扣代缴的企业所得税（4）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-04-11 13:10

参考答案：
（1）构成关联关系
理由：拥有乙公司半数以上高级管理人员的任命权，因此与乙公司构成关联关系。
（2）境外的单位在境内提供工程监理服务，属于增值税的征税范围，并且该境外企业在境内未设有机构场所，因此丙企业为扣缴义务人代扣代缴增值税。
代扣代缴的增值税=80×6%=4.8（万元）
（3）丙公司应代扣代缴的企业所得税=80×20%×10%=1.6（万元）
（4）乙企业应代扣代缴的企业所得税=100×10%=10（万元）

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