我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内应纳税所得额14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求： （1）计算2019年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额。 （2）计算2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。 （3）计算2020年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额。 （4）计算2020年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税。

dizzy老师 解答

2022-04-11 13:07

2）2020年境外分公司税前所得=14+6=20（万元），抵免限额=20×25%=5（万元）

dizzy老师 解答

2022-04-11 13:07

（3）在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以实际抵免的税额就是5万元

dizzy老师 解答

2022-04-11 13:07

（4）2020年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税。所以，实际应纳税额=30×25%=7.5（万元）

dizzy老师 解答

2022-04-12 07:53

学员您好，有什么不懂的可以继续提问的