请问期末增值税怎么结转

林木老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

2022-04-11 14:07

1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自应交税金—应交增值税科目转入未交增值税明细科目。具体账务处理如下：
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
2、将本月多交的增值税从应交税金—应交增值税转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下：
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

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