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小万老师

职称： 初级会计师,中级会计师,税务师

2022-04-11 20:52

同学你好，社保和公积金需要计提公司的部分哈
 月末计提时：

1）计提工资：

借：管理费用-工资

       销售费用-工资

       生产成本-直接人工

       制造费用-工资

       贷：应付职工薪酬-工资（应发数）

2）计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

       销售费用-社保费

       生产成本-直接人工

       制造费用-社保费

       贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）

3）计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

       销售费用-公积金

       生产成本-直接人工

       制造费用-公积金
贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
♥ 支付社保时：

借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）

       其他应收款-社保费 （个人承担部分）

       贷：银行存款

♥ 支付公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

      其他应收款-公积金（个人承担部分）

      贷：银行存款
♥ 发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资    →应发数

       贷：其他应收款-社保

               其他应收款  -公积金

              应交税费-应交个人所得税  

              银行存款    →实发数

小万老师 解答

2022-04-11 20:54

发放工资的分录不对，个人部分的扣回。以及不都是全记销售费用

耶耶耶 追问

2022-04-11 21:04

发放工资怎么不对呢，应付职工薪酬也有核销掉呀

小万老师 解答

2022-04-11 21:10

你缴纳社保和公积金的分录，就是个错误哈，个人部分不是用应付职工薪酬，用其他应收款或者其他应付款核算

小万老师 解答

2022-04-11 21:11

好好看一下我发的，这是完整的哈

耶耶耶 追问

2022-04-11 21:25

我这是整理后的，再帮我看下，还有哪里有问题不

小万老师 解答

2022-04-11 21:34

就是这样的，没有问题哈

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直接计入 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 增值税-销项税
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这个金额大吗？金额大就放到固定资产，金额小就直接放到费用处理。
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