你好，打扰一下请教一个问题，企业延缓纳税政策实施后前期缴纳的税款已经退回，退回的附加税该怎么做账务处理

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-04-12 09:25

您好，借银行存款，借应交税费（红字）借以前年度损益调整（红字）贷应交税费（红字）

天青色等烟雨追问

2022-04-12 09:47

附加税怎么处理呢？借银行存款贷：城建/教育附加/地方教育，那税金及附加科目合计数只有本期实际发生额，税金及附加下的明细科目才归集本期发生和退回金额

小林老师解答

2022-04-12 09:52

您好，回复您的分录是正确的，用红字冲回多计提发生额

天青色等烟雨追问

2022-04-12 10:05

老师，税款后期还要缴纳的，冲回后怎么办呢？

小林老师解答

2022-04-12 10:11

您好，以后还缴纳，那就借银行存款，借应交税费（红字），不冲回损益

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