请问计提工资应付职工薪酬贷方是应发工资总额还是实发工资？

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2022-04-12 11:10

您好，计提工资应付职工薪酬贷方是应发工资总额

安蓝追问

2022-04-12 11:12

个税还有社保部分怎么处理呢？

微微老师解答

2022-04-12 11:13

（1）计提工资时：

  借：销售费用—工资

    销售费用—社会保险费及公积金（公司承担部分）

    贷：应付职工薪酬—工资

      应付职工薪酬—社会保险费及公积金（公司承担部分）

  （2）发放工资时：

  借：应付职工薪酬—工资

    贷：银行存款

      应交税费—应交个人所得税

      其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

  （3）缴纳社保及个税时：

  借：应付职工薪酬—社会保险费及公积金（公司承担部分）

    其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

    应交税费—应交个人所得税

    贷：银行存款