外贸企业做现金流量表时，涉及的相关项目应该计入哪？比如说免税的营业收入，出口退税？还有支付的税费都包含什么

水中的小鸟 追问

2022-04-12 16:01

计入收到的税费返还科目  是哪个？是说免税的营业收入，出口退税吗？

朴老师 解答

2022-04-12 16:09

一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
       贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
       贷：应收出口退税（消费税）

水中的小鸟 追问

2022-04-12 16:24

现在没有税费返还，那是计入收到其他与经营活动有关的现金还是支付的税费负数表示呢

朴老师 解答

2022-04-12 16:32

支付的税费负数表示

水中的小鸟 追问

2022-04-12 16:42

1、根据第一张财务费用表，第二张表的财务费用贷方本期发生额处填写哪个数呢？见图片，我的现金流量表总是对不上，不知道问题出在哪 2、另外结汇外币产生的汇兑差异要不要管，怎么处理

朴老师 解答

2022-04-12 16:48

软件自动出来的现金流量表吗