企业所得税汇算清缴前清理库存过期药品怎么做填到哪个表

朴老师

职称：会计师

2022-04-13 10:20

1、增值税不需要进行进项税额转出处理。
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
参照《安徽省国家税务局关于若干增值税政策和管理问题的通知》（皖国税函〔2008〕10号）*9条第（二）项规定，纳税人因库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。
2、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
……
第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
第二十七条规定，存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）存货计税成本的确定依据；
（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
根据上述规定，药品存货过期报废销毁损失属于应以专项申报方式向税务机关申报扣除的损失，损失数额较大的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

爱笑的小伙追问

2022-04-13 10:20

你在说什么

朴老师解答

2022-04-13 10:31

填写纳税调整明细表

爱笑的小伙追问

2022-04-13 10:32

哪个表怎么填

朴老师解答

2022-04-13 10:41

同学你好
纳税调整明细表扣除类调增那里

爱笑的小伙追问

2022-04-13 10:46

没说清楚为什么调增哪里调增

爱笑的小伙追问

2022-04-13 10:47

不明白你说的是哪个表

朴老师解答

2022-04-13 10:53

纳税调整明细表
Ａ１０５０００
这个表你没有？

爱笑的小伙追问

2022-04-13 11:48

你说的对吗

朴老师解答

2022-04-13 11:57

产品过期报废损失，可以抵扣企业所得税，不需要纳税调增补交企业所得税的
可以税前扣除的不用调增
要调增的填写我上面说的这个表

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