2020年1月1日,甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入 A 公司同日发行的5年期公司债券,债券票面价值总额为1250万元,票面年利利率为4.72%,于年未支付本年度债券利息(即每年利息为59万元),本金在债券到期时一次性偿还。实际利率为10%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成 本计量的金融资产。
细腻的樱桃
于2022-04-13 08:50 发布 9289次浏览
- 送心意
会子老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
2022-04-13 09:48
1.1购入
借:债权投资-成本 1250
贷:银行存款 1000
债权投资-利息调整250
2020年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 41
贷:投资收益 100(1000*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2021年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 45.1
贷:投资收益 104.1((1000+41)*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2022年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 49.61
贷:投资收益 108.61((1000+41+45.1)*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2023年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 54.571
贷:投资收益 113.571((1000+41+45.1+49.61)*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2024年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 59.719(250-41-45.1-49.61-54.571)
贷:投资收益 118.719
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
借:银行存款 1250
贷:债权投资-成本 1250
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贷:投资收益 100(1000*10%)
借:银行存款 59
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借:应收利息 59
债权投资-利息调整 45.1
贷:投资收益 104.1((1000%2B41)*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2022年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 49.61
贷:投资收益 108.61((1000%2B41%2B45.1)*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2023年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 54.571
贷:投资收益 113.571((1000%2B41%2B45.1%2B49.61)*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2024年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 59.719(250-41-45.1-49.61-54.571)
贷:投资收益 118.719
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
借:银行存款 1250
贷:债权投资-成本 1250
2022-04-13 09:48:21

您好,请问这个是咨询什么呢
2023-10-11 17:10:20

你好请你把分录发过来看看
2023-10-26 09:19:22

亲爱的同学:您好!老师把答案写在纸上了,您可以先看一下
2022-05-18 20:59:37

同学你好!
购入时:
借:债权投资-成本 100
贷:银行存款 95 (94.2+0.8=95)
债权投资-利息调整 5 (100-95=5)
2019年末应确认的投资收益=95*5.16%=4.90万元
借:应收利息 4
债权投资-利息调整 0.9
贷:投资收益 4.9
收到利息:
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
2020年末该债权投资的账面价值=95+0.9=95.9万元
2020年末应确认的投资收益=95.9*5.16%=4.95万元
借:应收利息 4
债权投资-利息调整 0.95 (4.95-4=0.95)
贷:投资收益 4.95
2020年末该债权投资账面价值=95.9+0.95=96.85万元
2022-05-18 21:15:08
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